Calendario tributario: datos y fechas clave

En los próximos meses se deben liquidar y pagar los impuestos nacionales y municipales. Este año, además, se deben tener en cuenta los cambios que estipula la reforma tributaria. Conoce el calendario tributario y los principales puntos que debes tener en cuenta al liquidar tus impuestos.

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Contenido del artículo

- Impuestos nacionales: puntos clave para tener en cuenta al declarar
- Impuestos sobre la renta: ¿qué estipula la reforma tributaria?
- ¿Cuándo y bajo qué criterios se declara el IVA?
- Impuestos municipales: declara y paga según las normas de tu jurisdicción
- Cifras de recaudo tributario lograron récord en 2022

Impuestos nacionales: puntos clave para tener en cuenta al declarar

Al realizar la planeación relacionada con el pago de impuestos nacionales, es necesario tener claro que no todas las empresas están sujetas a las mismas obligaciones. Por ejemplo, una persona natural que desarrolla una actividad de manera directa no necesariamente debe asumir las mismas obligaciones fiscales de una sociedad.

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“Sin perjuicio de lo anterior, por regla general, las sociedades están sujetas al impuesto de renta y su complementario de ganancias ocasionales y el IVA. Además, dependiendo de su actividad, pueden estar en la obligación de asumir alguno de los impuestos nacionales al consumo”.

Andrés Bermúdez, director de derecho tributario de la firma Godoy Córdoba

Igualmente, es importante destacar que algunas personas tanto naturales como jurídicas pueden elegir pertenecer al Régimen Simple o no. Este sustituye el impuesto sobre la renta e integra en uno solo tanto el impuesto nacional al consumo como el impuesto de Industria y Comercio consolidado.

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Impuestos sobre la renta: ¿qué estipula la reforma tributaria?

Con respecto al impuesto de renta tanto de personas naturales como jurídicas, la reforma tributaria aprobada en 2022 contempla varias modificaciones. De acuerdo con el experto Andrés Bermúdez, estas son las principales que se deben tener en cuenta al declarar y pagar este impuesto:

A partir de la vigencia fiscal 2023, las personas jurídicas tienen que calcular el impuesto sobre la renta teniendo en cuenta la Tasa de Tributación Depurada (la tarifa mínima es de 15 % sobre la utilidad antes de impuestos).
Además, es importante que tengan en cuenta el nuevo límite a los beneficios y estímulos tributarios, la eliminación del impuesto de Industria y Comercio como descuento en el impuesto sobre la renta y los cambios en el régimen de dividendos.
En cualquier caso, se debe tener en cuenta que las modificaciones que realizó la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 a la legislación tributaria entraron en vigor el primero de enero de 2023 y debe aplicarse a la declaración de renta que se presentará en 2024. Es decir que la declaración de renta que se presenta en 2023 bajo la vigencia fiscal 2022 no está sujeta a las modificaciones de la reforma tributaria.

Ten presente que los grandes contribuyentes deben declarar entre febrero y junio de 2023. Las personas jurídicas deben pagar la primera cuota entre abril y mayo y la segunda cuota, en caso de optar por esta modalidad, en julio. Finalmente, las personas naturales deben cumplir con esta obligación entre agosto y octubre. Conoce aquí el calendario de declaración de renta.

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¿Cuándo y bajo qué criterios se declara el IVA?

Con respecto al IVA (impuesto sobre las ventas), la reforma tributaria no realizó ninguna modificación. En consecuencia, la preparación de las declaraciones sobre este impuesto no sufre mayores cambios a partir de este año.

Lo que sí deben tener en cuenta los empresarios al realizar la declaración y pago es que este se paga de forma bimestral (grandes contribuyentes) o cuatrimestral (quienes en el año anterior tuvieron ingresos brutos inferiores a $3.340.336.000).

Consulta aquí el calendario para la declaración del IVA bimestral y cuatrimestral en 2023.

Impuestos municipales: declara y paga según las normas de tu jurisdicción

A nivel departamental o municipal, las empresas están sujetas al impuesto de Industria y Comercio, principalmente. Pero dependiendo de su situación particular, los negocios también pueden estar obligados a declarar y/o pagar el impuesto predial o el impuesto de vehículos, entre otros.

“En la medida en que los impuestos territoriales dependen de las regulaciones específicas de cada municipio, es importante que las compañías conozcan esa legislación particular y al calendario de vencimiento de impuestos de cada jurisdicción, pues no necesariamente coinciden con los de otros municipios”, recuerda Andrés Bermúdez el experto de Godoy Córdoba. En ese sentido:

Ciudad	Impuesto predial	Impuesto vehicular
Bogotá	El plazo para pagar con descuento vence en mayo y sin descuento ni sanción en junio.	El 2 de junio vence el plazo para pagar con un 10 % de descuento.
Medellín	El plazo para pagar con un 5 % de descuento vence en marzo.	Se aplicará un descuento de 10 % hasta el 21 de abril.
Cali	Los contribuyentes tienen hasta el 30 de abril para pagar con un 15 % de descuento.	El vencimiento lo determina la placa de los carros.
Barranquilla	Se puede pagar hasta el 31 de marzo con un 10 % de descuento.	Habrá un descuento de 20 % para quienes paguen antes del 31 de marzo.

Si quieres saber más, descarga este calendario de los impuestos territoriales de las principales ciudades colombianas.

Ten en cuenta que Bancolombia ofrece múltiples canales de pago para que puedas cumplir con tus obligaciones tributarias como el impuesto de industria y comercio, el vehicular, el predial y la declaración de renta. Si prefieres los canales digitales, tienes cuenta de ahorros o corriente con el banco y usas la Sucursal Virtual o la App Bancolombia, puedes elegir el botón de pagos PSE para realizar las transacciones sin salir de casa.

En las sucursales físicas y los corresponsales bancarios, igualmente, puedes pagar tus impuestos a través del medio que escojas, ya sea tarjeta débito o tarjeta de crédito.