Servicios y tarifas que se reajustan con la UVT y el salario mínimo en 2023

Conocer los servicios, sanciones y tarifas que se reajustan con base en la UVT, el salario mínimo y la inflación es imprescindible para realizar una correcta planeación financiera en las empresas y prever el costo asociado a imprevistos, como las multas de tránsito. Conoce aquí qué normas y cambios se aplican este año.

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Tabla de contenido

- UVT: medida por excelencia para el cálculo de impuestos
- Tarifas asociadas al salario mínimo
- Rubros que se reajustan con la inflación
- Otras tarifas que suben e impactan los costos de tu empresa

UVT: medida por excelencia para el cálculo de impuestos

Cada año, las tarifas de diferentes servicios se recalculan a partir del incremento en la UVT (Unidad de Valor Tributario), el salario mínimo o la inflación. Considerar estos cambios es clave al realizar la estructura de costos de las empresas, especialmente porque este año el Gobierno Nacional determinó desligar del salario mínimo más de 85 tarifas. Es decir que ahora estas deben calcularse según otros criterios. Por ejemplo, el valor de las multas de tránsito ya no se calcula con base en el salario mínimo, sino de la UVT.

El abogado Andrés Rodríguez, de Pravice Abogados Limitada, explica que lo relativo a la UVT está contenido en el Artículo 868 del Estatuto Tributario. Según este, se trata de una medida económica cuyo fin es unificar y facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias. Para 2023, esta unidad aumentó un 11.5%, es decir que es equivalente a $42.412.

¿Qué se calcula a partir de la UVT?

1. Impuestos como la renta y el patrimonio.
2. Pago de sanciones tributarias.
3. Topes para no declarar renta por el uso de tarjetas de crédito: 1.399 UVT.
4. Créditos de bajo monto y leasing: el tope es de 106 UVT.
5. Cuantías mínimas para retención en la fuente: para compras será de 27 UVT y para prestación de servicios, de 4 UVT.
6. Impuesto del 4 por 1.000: quedan exentos quienes hagan transacciones mensuales inferiores a 350 UVT.
7. Multas de tránsito:   
    

   Categoría	Sanción
   Categoría A: transitar por andenes o vías férreas	3.6 UVT
   Categoría B: transitar con la licencia de conducción vencida	7.2 UVT
   Categoría C: transitar en pico y placa o sin la revisión técnico-mecánica al día	13.6 UVT
   Categoría D: conducir sin SOAT, irrespetar semáforos o señales de pare	27.3 UVT
   Conducir en estado de embriaguez es la multa más costosa	A partir de 70.7 UVT

“La entidad que maneja UVT por excelencia es la Dirección Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Otra entidad que calcula sus sanciones en esta medida es la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP). Sin embargo, entidades como la Superintendencia de Sociedades y otras de vigilancia o control emiten sanciones calculadas en salarios mínimos”, dice el experto.

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Tarifas asociadas al salario mínimo

Para 2023, el salario mínimo aumentó un 16% para quedar en $1.160.000.

Como mencionamos anteriormente, algunos servicios o tarifas se desligaron del mismo y ahora estarán atados a la UVT o a la inflación.

Entonces, ¿qué rubros continúan calculándose a partir del salario mínimo?

1. Cesantías e intereses sobre cesantías de los trabajadores.
2. Seguridad social de los trabajadores (pensión, salud, riesgos laborales, entre otros).
3. Prestaciones sociales de los trabajadores (primas legales, primas extralegales, vacaciones y otros).
4. Copagos (aportes que ayudan al financiamiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud) y cuotas moderadoras (pagos por los servicios médicos requeridos) tanto en el régimen contributivo como subsidiado.
5. Sanciones en entornos privados o que no tienen relación con temas tributarios.

¿Qué rubros se desligaron del salario mínimo y ahora se calcula a partir de la UVT?

Rubros que se reajustan con la Inflación

Aparte de la UVT y el salario mínimo, existe otro criterio para definir tanto las alzas como los topes de diversos servicios: la inflación. Esta fue de 13.12% en diciembre de 2022, porcentaje que sirve de referencia para calcular aumentos de rubros como:

Cabe aclarar que los peajes nacionales, que son administrados por la Agencia Nacional de Infraestructura (ANI) y el Instituto Nacional de Vías (Invías), no subieron sus tarifas. Esta medida se mantendrá hasta el 31 de diciembre de 2023. Igualmente, el Gobierno Nacional ha instado a que el precio de los servicios públicos y los alimentos no supere el porcentaje de inflación.

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Otras tarifas que suben e impactan los costos de tu empresa

Ten en cuenta que también existen otras tarifas que suben este año por diversas circunstancias. Entre estas están:

1. Soat (Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito): se incrementa un 11.7%, luego de un análisis de la Superintendencia Financiera, así:
    

   Tipo de auto	Valor
   Motos	Desde $100.900
   Camperos y camionetas	Desde $730.000
   Vehículos de carga o mixta	Desde $818.300
   Vehículos familiares	Desde $412.000
   Vehículos particulares para seis o más pasajeros	Desde $734.500
   Autos de negocio	Desde $228.500

2. Tiquetes aéreos: se vuelven a grabar con IVA del 19%, luego de que este se redujera a 5% para apoyar al sector tras la pandemia.
3. Matrículas universitarias: el tope máximo de aumento es 12.2%, según lo acordado entre el Ministerio de Educación y las entidades a finales de 2022.

Finalmente, es clave tener en cuenta que dentro del Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026 se impulsará una propuesta para desindexar del salario mínimo otras tarifas, según anunció el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Se busca que esos valores se calculen a partir de la inflación básica (no incluye alimentos ni productos energéticos), lo que no solo podría ayudar a reducir este indicador, sino que podría resultar beneficioso para los empresarios y hogares colombianos.

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