¿Qué se reporta en el certificado tributario de Fondos de Inversión?

A continuación, detallamos los campos más importantes. Además consulta que es el certificado tributario.

Información del certificado tributario

• Concepto del pago sujeto a retención: acá se indican los tipos de rendimientos que se distribuyen a los inversionistas. Provienen de las inversiones realizadas por los Fondos de Inversión, como rendimientos de títulos de renta fija, utilidad en venta de acciones o dividendos.
• Rendimientos causados: es la causación diaria de la totalidad de rendimientos obtenidos de títulos gravados y no gravados durante un periodo fiscal (puede ser desde enero a diciembre o desde la apertura de la cuenta de inversión hasta el final del año gravable), provenientes de la valoración a precios de mercado de las inversiones que se tienen en la cuenta de inversión. Se calcula el valor neto y el resultado es igual a los rendimientos reflejados en los extractos.
• Rendimientos efectivamente pagados: se hacen a los inversionistas durante el año gravable en los retiros de recursos o cancelación de la inversión, y pueden incluir rendimientos causados en años gravables anteriores que no se hayan retirado en su momento, por lo que en algunos casos se evidencian rendimientos pagados mayores a los causados en el año gravable al que corresponde el certificado. De acuerdo con lo establecido en la norma, se aplica retención en la fuente a los rendimientos que son susceptibles, constituyendo ingreso tributario para los inversionistas en el mismo año en que sean pagados.
• Base gravable: son los rendimientos efectivamente pagados que se encuentran sujetos a retención. Siempre será positivo, pues se calcula sobre los conceptos que tienen tarifa de retención mayor a cero.
• Total: se observa el total de las columnas de rendimientos causados, rendimientos pagados, base gravable y VR. retención.
• VR. retención: es el valor que se descuenta sobre los rendimientos efectivamente pagados, calculado de acuerdo con la tarifa correspondiente a los conceptos de los rendimientos.
• Base componente inflacionario: valor de los rendimientos financieros que las personas naturales y sucesiones ilíquidas pueden tomar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. La base corresponde a la sumatoria de la base gravable de los rendimientos pagados con tarifa de retención del 4% y 7%, y se calcula multiplicando la base por el porcentaje de componente inflacionario decretado anualmente por el gobierno. Si la sumatoria de estos 2 conceptos da un resultado negativo, no es posible hacer ningún descuento para la declaración ya que este valor resultaría también negativo o igual a 0.
• Porcentaje de componente inflacionario: porcentaje establecido por el Gobierno Nacional aplicable a los rendimientos financieros, que busca reconocer la inflación del año y el cual se puede tomar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
• Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional: es la porción de los rendimientos financieros que es susceptible de ser tomado como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, por las personas naturales. En el certificado tributario este campo se calcula tomando la base del componente inflacionario y aplicarle el porcentaje establecido por el Gobierno para el año gravable.
• Rendimientos no gravados: son aquellos generados durante el año gravable y cuya tarifa de retención es 0% debido a que no se encuentran sometidos a retención a pesar de ser un ingreso gravado.
• Cuando los valores de la base gravable son más altos que los rendimientos pagados: para el cálculo de la base gravable solo se tiene en cuenta los valores positivos, en cambio para el cálculo de los rendimientos pagados se tienen en cuenta tanto valores positivos como negativos.
• Información portafolio: es el porcentaje que corresponde a la porción del portafolio del Fondo de Inversión que se tiene invertido en acciones de sociedades nacionales al 31 de diciembre del año gravable que se está certificando.
   

Consulta qué se reporta en la información exógena enviada a la DIAN.